A nivel generalizado entendemos lo siguiente:
✅ Actos o actividades objeto de IVA
Definición: Son los que sí están gravados por la Ley del IVA. O sea, cuando los haces, tienes que cobrar IVA y declararlo.
Ejemplos en México:
Venta de bienes (mercancías).
Prestación de servicios independientes.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
Importación de bienes o servicios.
👉🏼 Resultado: Generan obligación de cobrar IVA y de presentarlo en tus declaraciones.
🚫 Actos o actividades no objeto de IVA
Definición: Son actividades que ni siquiera entran en la Ley del IVA. No son gravadas, pero tampoco están exentas — simplemente no están contempladas.
Ejemplos:
Sueldos y salarios (no causan IVA).
Intereses obtenidos por personas físicas en algunos casos.
Donaciones o herencias.
Aportaciones de capital entre socios.
👉🏼 Resultado: No cobras IVA, pero tampoco tienes que declarar IVA por estas operaciones. No están dentro del «universo» del impuesto.
❓ ¿Y cuál es la diferencia práctica?
Los «objeto de IVA» → sí obligan a cobrar, facturar y declarar IVA.
Los «no objeto de IVA» → no te obligan ni a cobrar, ni a facturar con IVA, ni a declararlo. Simplemente están fuera del radar del impuesto.
EN LA PRACTICA EN EL CDFI
🔵 c_ObjetoImp = «01» ➔ No objeto de impuesto
Significa: La operación ni siquiera entra en el ámbito del IVA. No es gravada ni exenta, simplemente está fuera.
Ejemplos :
Sueldos y salarios (nómina) ➔ No causa IVA.
Aportaciones de socios en una empresa ➔ No es venta ni servicio, por lo tanto no objeto.
Donaciones ➔ No es un acto gravado.
Venta de acciones ➔ No entra en IVA.
Intereses ganados por PF en ciertos casos.
👉🏼 En CFDI: Se usa ObjetoImp = «01» y no se registra traslado de IVA.
🟡 c_ObjetoImp = «02» ➔ Sí objeto del impuesto (y no exento)
Significa: La operación sí está sujeta al IVA (tasa general, tasa 0%, etc.). Aquí sí hay obligación de calcular y trasladar IVA.
Ejemplos :
Venta de computadoras ➔ IVA 16%.
Servicios contables (como los tuyos ) ➔ IVA 16%.
Venta de alimentos procesados (refrescos, botanas) ➔ IVA 16%.
Exportación de mercancías ➔ IVA 0%.
👉🏼 En CFDI: Se usa ObjetoImp = «02», y se registra el nodo de impuestos con TipoFactor = «Tasa» y la tasa (16%, 0%, etc.).
🟢 c_ObjetoImp = «03» ➔ Sí objeto, pero exento
Significa: La operación sí entra en la Ley del IVA, pero la ley dice que está exenta (es decir, no se paga IVA aunque está considerada).
Ejemplos :
Venta de casa habitación usada ➔ Exenta.
Servicios médicos por doctores ➔ Exentos de IVA.
Venta de libros impresos ➔ Exenta.
Educación privada con validez oficial ➔ Exenta.
👉🏼 En CFDI: Se usa ObjetoImp = «03» y en el nodo de impuestos se marca TipoFactor = «Exento».
